Så påverkar bilförmån din skatt
Andelen tjänstebilar ökar i Sverige och många anställda samt företagare väljer idag en bil via arbetsgivaren – men med den förmånen följer också en beskattning. Förmånsbeskattning bil är något alla bilägare genom arbetsgivare bör ha koll på, särskilt om du är arbetsgivare, anställd med förmån eller driver eget företag. I denna artikel reder Carguide.se ut hur beskattningen fungerar, vad det innebär om du inte har lön men ändå använder tjänstebil, samt hur företag bör tänka när de erbjuder bil som förmån.
Vad är bilförmån?
En bilförmån innebär att du som arbetstagare får använda en bil som arbetsgivaren äger eller leasar, även för privat bruk. Eftersom detta har ett ekonomiskt värde, ses det av Skatteverket som en så kallad ”skattepliktig förmån”. Det innebär att du måste betala inkomstskatt på det uppskattade värdet av bilen som du får använda.
Detta gäller oavsett om du kör bilen mycket eller lite privat. Du får dock köra bilen ”bara i tjänst” för att undvika förmånsbeskattning, vilket då kräver noggrann körjournal och vissa villkor som måste uppfyllas – något vi utvecklar längre ned.
Så fungerar förmånsbeskattning av bil
Hur beräknas bilförmån?
Skatteverket fastställer varje år en schablon för hur bilförmånsvärdet ska beräknas. Formeln för att räkna ut förmånsvärdet består av flera komponenter:
- Bilens nybilspris – detta är priset för bilen som om den köptes ny på marknaden.
- Fast schablonavgift, vilket 2024 är 29% av ett basbelopp (prisbasbeloppet 2024 är 57 300 kr).
- Ränta – 0,375 % av bilens nybilspris plus 13 300 kr av ett räntejusterat belopp.
Formel och mer information går att läsa hos Skatteverkets guide till bilförmån.
Tänk på:
Elbilar och miljöbilar kan få ett reducerat förmånsvärde, men från och med 2022 har dessa nedsättningar minskat. Kolla därför alltid in aktuella tabeller från Skatteverket årligen för korrekt beräkning.
Bruttolöneavdrag eller nettolöneavdrag?
Förmånsvärdet räknas in i din beskattningsbara lön och påverkar därmed hur mycket skatt du betalar. Arbetsgivare kan välja att göra:
- Bruttolöneavdrag: där förmånens värde dras av från din bruttolön.
- Nettolöneavdrag: där du betalar en summa efter skatt (netto) till arbetsgivaren för att minska beskattningsvärdet på förmånen.
En korrekt kombination kan minska bilens förmånsvärde under vissa förutsättningar och bör alltid ses över av expert eller redovisningskonsult.
Förmånsbeskattning bil för företag
Hur påverkas företaget?
När ett företag erbjuder bil som förmån till anställd innebär det kostnader i form av:
- Sociala avgifter beräknade på förmånsvärdet
- Bilkostnader som leasingavgift, försäkring, service och bränsle
Företaget får dock dra momsen på leasingbilar för tjänstebruk och kan också hantera avdrag i bokföringen. Det är dock viktigt att personalresursen för intern administration av bilförmåner vägs in – något som ofta förbises.
Elbilar och miljöanpassade fordon
Från 2022 fasas skattesubventionerna på elbilar och miljöbilar successivt ut. Trots det kan elbilar fortsatt vara skattemässigt smarta genom lägre förmånsvärden jämfört med motsvarande fossilbilar. Men glöm inte att laddkostnader hemma också ska beskattas om arbetsgivaren betalar laddningen.
Läs mer hos Transportstyrelsen om miljöbilar.
Förmånsbeskattning bil utan lön – vad gäller?
Ingen lön men ändå bil – är det tillåtet?
Ja, det är egentligen möjligt att en person använder en bil från ett företag även om ingen lön betalas ut. Det är särskilt vanligt i fåmansbolag där ägaren tar ut låg eller ingen lön men har bil via bolaget. Men användning av bilen betraktas fortfarande som en förmån och ska därmed beskattas som inkomst, även om den inte kompenseras via lön.
Skatteverket kommer ändå räkna ett förmånsvärde och lägga till detta som inkomst i din deklaration. Sedan avgörs om du får betala skatt privat eller om bolaget gör en utdelning/avräkning. Det kan också få konsekvenser om förmånen ”äter upp” utrymmet för exempelvis investeraravdrag eller lön under brytpunkten för statlig skatt.
Råd till företagaren
Tänk strategiskt kring bilförmån om du inte tar ut lön – för låga inkomster i kombination med stora förmåner kan ge oväntade skattekonsekvenser. Kontakta gärna en affärsjurist eller redovisningsbyrå med insyn i förmånsbeskattning bil utan lön.
Förmånsbeskattning av bil – vanliga frågor
Kan jag slippa förmånsbeskattning om jag bara kör bilen i jobbet?
Ja, om bilen endast används i tjänsten och du inte kör mer än 100 mil privat per år räknas det inte som en bilförmån. Det kräver dock en detaljerad och korrekt körjournal som kan visas vid Skatteverkets revision. Missad dokumentation innebär att bilförmån antas.
Vad händer om jag inte betalar in förmånsskatten?
Om du använder en förmånsbil men inte tar upp värdet i din inkomst kan du riskera en restskatt eller skattetillägg. För arbetsgivare kan det innebära att man åläggs betala arbetsgivaravgifter retroaktivt. Skatteverket genomför regelbundet kontroller i samband med kontrolluppgifter och deklaration.
Hur påverkar val av bil mitt förmånsvärde?
Bilens nypris är den största faktorn vid förmånsberäkning – en dyrare bil ger ett högre beskattat värde. Även extrautrustning, leasingtyp och modellens miljöpåverkan påverkar förmånsvärdet. En elbil med lägre nybilspris ger ofta lägre beskattning.
Går det att ha bilförmån i ett eget aktiebolag?
Ja, som ägare i ett aktiebolag kan du ha bilförmån. Då måste du dock antingen ta ut lön nog för att täcka skatten på förmånen eller hantera det genom utdelning eller korrigering i ekonomin. Det är viktigt att periodisering och bokföring sker korrekt. Prata med en revisor vid osäkerhet.
Hur vet jag vad mitt bilförmånsvärde är?
Du kan enkelt räkna ut bilens förmånsvärde genom Skatteverkets egna berä
